Für Millionen Arbeitnehmer in Deutschland stehen steuerliche Veränderungen im Raum. Die Bundesregierung hat im September 2026 einen Gesetzentwurf für eine Einkommensteuerreform 2027 beschlossen. Gleichzeitig sorgt insbesondere die geplante steuerliche Behandlung von Überstunden für Diskussionen. Für Beschäftigte stellt sich deshalb die Frage: Was könnte sich beim Nettoverdienst tatsächlich verändern?

Mehr Netto durch geplante Steuerreform

Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums soll das Gesamtvolumen der Entlastungen rund zehn Milliarden Euro jährlich betragen.

Im Mittelpunkt stehen vor allem kleine und mittlere Einkommen sowie Familien mit Kindern. Die Änderungen sollen in zwei Stufen umgesetzt werden und ab 2028 vollständig wirken.

Der Grundfreibetrag soll von derzeit 12.348 Euro im Jahr 2026 auf 12.564 Euro im Jahr 2027 und anschließend auf 12.900 Euro im Jahr 2028 steigen. Dadurch soll ein größerer Teil des Einkommens steuerfrei bleiben.

Auch der Einkommensteuertarif soll angepasst werden. Nach den Regierungsplänen soll insbesondere die zweite Progressionszone bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 70.600 Euro abgeflacht werden.

Was hat es mit den Überstunden auf sich?

Der verlinkte Artikel konzentriert sich vor allem auf eine mögliche steuerliche Begünstigung von Überstundenzuschlägen. Danach soll nicht die gesamte Bezahlung der zusätzlichen Arbeitsstunden steuerfrei werden, sondern lediglich der Zuschlag auf den normalen Stundenlohn.

Im beschriebenen Modell würde der reguläre Lohn weiterhin normal versteuert. Ein bestimmter Zuschlag für zusätzliche Arbeitszeit könnte dagegen steuerlich begünstigt werden.

Der Artikel nennt als Voraussetzung eine reguläre Wochenarbeitszeit von mindestens 34 Stunden bei tarifgebundenen Beschäftigten beziehungsweise 40 Stunden ohne Tarifbindung. Außerdem wird eine Begrenzung des begünstigten Zuschlags beschrieben.

Wichtig ist jedoch: Diese Angaben aus dem verlinkten Artikel sollten nicht mit bereits geltendem Recht verwechselt werden. Der aktuelle offizielle Gesetzentwurf der Bundesregierung enthält verschiedene steuerliche Maßnahmen, und der genaue parlamentarische Gesetzgebungsprozess kann Änderungen mit sich bringen.

Ein Beispiel zeigt, wie sich Änderungen auswirken könnten

Im verlinkten Beitrag wird eine Beschäftigte mit einem Bruttogehalt von 3.000 Euro monatlich als Beispiel verwendet. Bei regelmäßigen Überstunden und einem Zuschlag von 25 Prozent wird vorgerechnet, dass ein Teil des Zuschlags steuerfrei bleiben könnte.

Das Beispiel kommt auf einen zusätzlichen Nettobetrag von mehreren Dutzend Euro im Monat.

Solche Berechnungen sind allerdings immer von den individuellen Umständen abhängig. Steuerklasse, Einkommen, Arbeitszeit, Sozialversicherungsstatus und weitere Faktoren können das tatsächliche Ergebnis verändern.

Ein allgemeiner Beispielwert bedeutet daher nicht automatisch, dass jeder Arbeitnehmer denselben Betrag zusätzlich auf seinem Konto erhalten würde.

Nicht jeder Beschäftigte würde gleichermaßen profitieren

Besonders relevant wären solche Regelungen für Arbeitnehmer, die regelmäßig Überstunden leisten und dafür entsprechende Zuschläge erhalten.

Bei Teilzeitbeschäftigten oder Personen mit geringfügiger Beschäftigung könnte die Wirkung dagegen geringer ausfallen, wenn die jeweiligen Voraussetzungen für eine Begünstigung nicht erfüllt werden.

Auch Beschäftigte mit Schicht-, Nacht- oder Wochenendarbeit müssen genau unterscheiden, welche Zuschläge von einer konkreten gesetzlichen Regelung erfasst werden. Nicht jeder Zuschlag ist automatisch mit einem Überstundenzuschlag gleichzusetzen.

Weitere Änderungen bei Steuern und Familienleistungen

Die geplante Einkommensteuerreform beschränkt sich nicht auf Überstunden.

Nach dem Gesetzentwurf soll das Kindergeld von derzeit 259 Euro pro Kind und Monat auf 267 Euro im Jahr 2027 und anschließend auf 272 Euro im Jahr 2028 steigen.

Auch die Kinderfreibeträge sollen angehoben werden. Für Familien mit zwei Kindern und mittleren Einkommen stellt die Bundesregierung eine Entlastung von mehr als 600 Euro pro Jahr in Aussicht.

Darüber hinaus soll der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 auf 1.430 Euro steigen. Nach Angaben des Finanzministeriums könnten dadurch rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige künftig auf die Anlage N verzichten, sofern ihre tatsächlichen Werbungskosten unter dem neuen Pauschbetrag liegen.

Höhere Belastung für sehr hohe Einkommen geplant

Die Reform enthält gleichzeitig Änderungen für höhere Einkommen.

Der bisherige Reichensteuersatz von 45 Prozent soll nach dem Gesetzentwurf künftig bereits ab einem zu versteuernden Jahreseinkommen von 250.000 Euro greifen.

Darüber hinaus ist ab einem zu versteuernden Einkommen von 280.000 Euro ein Steuersatz von 47 Prozent vorgesehen.

Damit soll ein Teil der Finanzierung der allgemeinen Entlastungen über höhere Beiträge der höchsten Einkommen erfolgen.

Was Arbeitnehmer jetzt beachten sollten

Für Beschäftigte bedeutet die aktuelle Situation vor allem eines: Noch sollte niemand automatisch mit einem bestimmten zusätzlichen Nettobetrag rechnen.

Entscheidend ist, welche Regelungen am Ende vom Bundestag beschlossen werden und wann sie tatsächlich in Kraft treten. Außerdem hängt die persönliche Wirkung einer Steueränderung von den individuellen Einkommens- und Familienverhältnissen ab.

Der aktuelle offizielle Stand sieht eine schrittweise Umsetzung der Einkommensteuerreform vor. Die vollständige Wirkung der geplanten Reform soll nach Angaben des Bundesfinanzministeriums ab 2028 erreicht werden.

Wer wissen möchte, wie sich die Änderungen auf das eigene Gehalt auswirken könnten, sollte deshalb die endgültige gesetzliche Regelung und anschließend die persönliche Lohnabrechnung abwarten.

Kurz gesagt: Für viele Arbeitnehmer könnten die geplanten Steueränderungen zu einer Entlastung führen. Gleichzeitig hängt die konkrete Höhe davon ab, welche Maßnahmen endgültig beschlossen werden und welche persönliche Situation vorliegt.